深圳歌力思服飾股份有限公司3月31日發布2022年年度業績預告更正公告。公告稱，預計2022年度實現歸屬于上市公司股東的凈利潤1，700萬元至2，500萬元，與上年同期相比，預計減少2.79億元至2.87億元，同比減少92%至94%。

歌力思公告稱，公司于2023年1月31日披露了《2022年年度業績預告》，經財務部門初步測算，預計2022年度業績情況如下：

1、預計2022年度實現歸屬于上市公司股東的凈利潤6，861萬元至8，370萬元，與上年同期相比，預計減少2.22億元至2.35億元，同比減少72%至77%。2、預計2022年度實現歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤5，434萬元至6，940萬元，與上年同期相比，預計減少1.81億元至1.96億元，同比減少72%至78%。

經財務部門再次測算，預計更正后的2022年度業績情況如下：

1、預計2022年度實現歸屬于上市公司股東的凈利潤1，700萬元至2，500萬元，與上年同期相比，預計減少2.79億元至2.87億元，同比減少92%至94%。2、預計2022年度實現歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤350萬元至525萬元，與上年同期相比，預計減少2.45億元至2.47億元，同比減少98%至99%。

業績預告更正的主要原因是，公司于2023年2月16日收到深圳市科技創新委員會、深圳市財政局、國家稅務總局深圳市稅務局聯合頒發的《高新技術企業證書》，根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《高新技術企業認定管理辦法》等相關規定，公司自通過高新技術企業認定后連續三年內(2022年度至2024年度)可享受高新技術企業的相關稅收優惠政策，即按15%稅率繳納企業所得稅。前述稅收優惠政策對公司其他子公司不產生影響，公司其他子公司仍按原稅率繳納企業所得稅。

公司執行稅收優惠政策后，需對歷年來累計的遞延所得稅資產進行重新計量。公司歷年計提了存貨跌價準備和壞賬準備等，因稅法和會計準則對費用扣除期間的認定不同，產生了可抵扣時間性差異，從而形成了遞延所得稅資產(可抵扣時間性差異乘以企業所得稅稅率得到遞延所得稅資產)。

由于公司處于服裝行業，存貨在資產中占比較高，公司又采取較為嚴格的存貨跌價準備計提政策，因此歷年來累計的遞延所得稅資產金額較大。

在可抵扣時間性差異不變的情況下，公司企業所得稅稅率從25%降為15%，使得2022年末遞延所得稅資產減少。母公司預計2022年末的累計可抵扣時間性差異為3.9億元至4.3億元，以企業所得稅稅率從25%降為15%計算，減少的遞延所得稅資產金額為3，900萬元至4，300萬元。會計處理上，遞延所得稅資產的減少相應會使得所得稅費用增加，從而使得公司2022年度歸屬于上市公司股東的凈利潤相應減少。